L’une des promesses de campagne du président Biden était d’introduire des réformes fiscales qui annulent diverses politiques de l’ère Trump tout en augmentant les taux d’imposition pour certains des Américains les plus riches. Il augmentera l’impôt fédéral sur le revenu pour ceux qui gagnent 400 000 € ou plus, augmentera les gains en capital et les charges sociales, en plus d’étendre l’impôt sur les successions. Si vous êtes en train de planifier votre succession ou de transférer votre patrimoine, il est probable que les politiques de Biden pourraient avoir un impact sur vos stratégies.
Pour la planification successorale, le plan de Biden a également un certain nombre de ramifications. Ces actions pourraient avoir un impact significatif sur le transfert intergénérationnel de la richesse.
Ce qu’il faut savoir sur le plan fiscal de Biden
Le plan fiscal de Biden s’intègre dans son plan de relance économique, qui devrait augmenter les revenus de 3,3 billions de dollars au cours des 10 prochaines années, sans tenir compte des réactions macroéconomiques. Parmi les changements fiscaux notables que Biden introduira, le taux d’imposition sur le revenu des particuliers pour ceux qui gagnent plus de 400 000 € passera à 39,6 %, contre 37 % actuellement. Pour la planification successorale, le plan de Biden a également un certain nombre de ramifications. Notamment, l’exonération de l’impôt sur les successions devrait être réduite de moitié et la règle de «l’augmentation de la base» abrogée. Ces actions pourraient avoir un impact significatif sur le transfert intergénérationnel de la richesse.
Les principales mesures de planification successorale à prendre dès maintenant
Que devez-vous faire dès maintenant pour répondre au plan fiscal de Biden ? Voici cinq mesures de planification successorale à prendre.
1. Profitez de l’exonération de droits de succession
Biden devrait non seulement réduire l’exonération de l’impôt sur les successions, mais également augmenter le taux maximal de l’impôt sur les successions. Son plan prévoit de réduire l’exonération de l’impôt sur les successions à 3,5 millions de dollars, là où elle était en 2009. Il augmentera également le taux maximal de l’impôt sur les successions à 45 %.
Mesures d’action à prendre: Si vous êtes déjà engagé dans des stratégies de planification successorale stratégique pour éviter une majorité d’impôts sur les successions, cela n’aura peut-être pas d’impact majeur sur vos finances. Cependant, si vous n’avez pas commencé à travailler sur la planification successorale, il est maintenant temps de créer un cadre afin que vous puissiez décider si vous souhaitez profiter de l’augmentation de l’exonération de l’impôt sur les successions pendant qu’elle dure. L’impôt sur les successions actuel expire en 2025, bien que Biden pourrait s’attaquer à la réforme fiscale plus tôt que cela. Pourriez-vous utiliser un logiciel d’impôt pour vous aider à élaborer une stratégie ? Bien que certaines personnes adoptent une approche de bricolage pour leur planification successorale, il y a de fortes chances que vous ayez des questions complexes qui pourraient justifier l’embauche d’un fiscaliste.
2. Maximiser les taux d’intérêt bas
Avec le taux d’intérêt fédéral à un creux quasi historique, il est maintenant temps de profiter des stratégies de transfert de richesse où le taux d’intérêt joue un rôle important dans la détermination de la valeur d’un don. Il peut s’agir de n’importe quoi, d’une fiducie de rente conservée par le constituant (GRAT), à une fiducie principale caritative, ou même des techniques basées sur des prêts tels que des prêts intrafamiliaux ou des notes de versement à annulation automatique. Ces stratégies fonctionnent généralement mieux lorsque les taux sont bas, donc si vous les envisagez depuis un certain temps, il est temps d’agir.
Mesures d’action à prendre: Travaillez avec votre conseiller pour déterminer la meilleure façon de profiter des taux d’intérêt actuels en fonction de la situation de votre famille et de ce que vous essayez de faire avec votre argent. Si vous êtes exposé à l’impôt sur les successions, trouver des moyens de minimiser cela dans l’environnement d’intérêt actuel peut aider à atténuer l’impact des changements proposés par Biden. Gardez à l’esprit que la création d’une fiducie ne se fait pas instantanément et que la rédaction de la documentation appropriée peut prendre un certain temps à un avocat. De nombreux avocats en planification successorale connaissent un volume de travail élevé en raison du marché actuel, il est donc préférable de commencer à planifier tôt. Vous pouvez toujours attendre pour déposer les documents jusqu’à ce que vous soyez totalement à l’aise, mais le fait de les avoir préparés et de connaître les fiducies que vous souhaitez établir peut vous aider à agir rapidement si les circonstances du marché changent.
3. Communiquer aux héritiers
Dans la hâte de créer votre plan successoral avant que Biden ne concrétise certaines de ses promesses de campagne, ne négligez pas de prendre le temps de discuter ouvertement de vos intentions avec vos héritiers et bénéficiaires. Bien que cela puisse sembler gênant ou inutile lorsque vous êtes occupé à prendre autant de décisions financières complexes, il s’agit d’une pratique exemplaire en matière de planification successorale. La clarté qu’il crée peut aider à éviter les conflits de succession à l’avenir.
Mesures d’action à prendre: Prévoyez du temps avec vos héritiers pour avoir une réunion formelle où vous pourrez passer en revue votre plan successoral et les mouvements financiers à venir que vous envisagez de faire qui concernent vos héritiers. Faites participer tout avocat ou planificateur successoral à la discussion afin qu’il puisse expliquer en détail vos décisions et les facteurs du marché qui les influencent.
4. Ajustez les changements pour augmenter la base
L’augmentation de la base offre actuellement d’importants avantages fiscaux à bon nombre de ceux qui héritent d’actifs après le décès d’un être cher. Lorsque des actifs comme une propriété ou des actions sont hérités, ils sont généralement soumis à l’impôt sur les gains en capital, car ils se sont souvent appréciés depuis le moment où ils ont été achetés. L’augmentation de la base déplace le point de départ de la mesure des gains en capital vers les taux actuels du marché, le réinitialisant ainsi. Le plan fiscal de Biden appelle à éliminer l’augmentation de la base. S’il donne suite à ce plan, les héritiers recevraient alors la base de report.
Mesures d’action à prendre: Biden n’a pas encore fourni de détails sur la manière dont il éliminerait l’augmentation de la base ni sur le moment. Si vous souhaitez adopter une approche « attendre et voir » à ce point de politique, il est toujours sage d’élaborer un plan maintenant afin que vous puissiez agir immédiatement si le changement de la règle de base a un impact sur vos finances. Cela signifie faire des préparatifs en discutant avec votre équipe de planification successorale, en créant une stratégie de transfert de patrimoine et même en rédigeant les documents appropriés.
5. Trouvez un conseiller en qui vous avez confiance
Les modifications fiscales proposées par Biden peuvent avoir des ramifications compliquées qui peuvent être difficiles à déchiffrer par vous-même. Si vous ne disposez pas déjà d’un conseiller financier, d’un préparateur de déclarations de revenus professionnel ou d’une équipe de gestion de patrimoine, en mettre un en place pourrait vous aider à économiser de l’argent et des maux de tête lorsqu’il s’agit de planifier votre succession. Non seulement ces professionnels peuvent vous aider à trouver des stratégies que vous auriez pu manquer, mais ils peuvent également vous aider dans le cas d’un audit, vous aider à éviter les erreurs et vous aider à élaborer un plan de communication solide pour partager votre stratégie de gestion de patrimoine avec vos héritiers.
Mesures d’action à prendre: Interviewez des professionnels de la gestion de patrimoine en comparant leurs tarifs et leur expérience avec votre situation particulière. Assurez-vous de demander comment vous serez facturé, s’il y a un coût pour les consultations et si votre planificateur successoral a quelqu’un sur place pour rédiger les documents juridiques ou si les frais d’avocat sont distincts.
Dernier mot
Bien que les réformes fiscales proposées par Biden puissent avoir des implications majeures en matière de planification successorale, il n’est pas tout à fait certain de savoir dans combien de temps il adoptera ses changements ou à quel point ils seront finalement radicaux. Si vous préférez « attendre et voir » ce qui va se passer, il est toujours judicieux de mettre en place un plan, avec la documentation nécessaire, afin de pouvoir apporter rapidement des modifications si nécessaire. N’oubliez pas que la planification successorale vous oblige à prendre de nombreuses décisions complexes qui prennent souvent du temps, surtout si vous incluez vos héritiers dans la conversation. Commencez dès maintenant si vous ne l’avez pas déjà fait et mettez en place un plan qui vous permettra de maximiser votre patrimoine dans n’importe quel environnement fiscal.
