Je parie que vous n’avez jamais entendu parler de la « peine de veuve ». C’est parce que c’est un sujet qui n’est généralement pas abordé avant l’âge de la retraite. Mais c’est en fait une question très importante si vous approchez de la retraite et que vous aurez un revenu de retraite substantiel.
Nous avons un Demandez à GFC question sur ce sujet très récemment:
« Ma femme et moi avons des pensions de 44 000 €. Nous avons également un 403(b) avec un total de 250 000 €. Nous avons rencontré un conseiller qui a mentionné une peine de veuve potentielle. En faisant une conversion Roth, nous éliminerions cela car aucun RMD n’est requis avec un Roth. Comme nous le savons, il y a des répercussions fiscales initiales. Pensez-vous que cela vaut la peine d’être fait?
Malheureusement, le lecteur ne nous a pas donné toutes les informations pertinentes nécessaires pour faire un appel plus précis sur ce projet de déménagement.
Mais il y a de quoi aborder le sujet, expliquer de quoi il s’agit, et faire quelques commentaires et recommandations sur la stratégie que son conseiller lui a proposée.
Qu’est-ce que la « peine de veuve » ?
La pénalité pour veuve est l’un de ces conflits intégrés dans le code fédéral de l’impôt sur le revenu. En bref, cela signifie que les taux d’imposition pour les couples mariés déclarant conjointement sont beaucoup plus généreux que ceux pour une personne seule.
Cela devient un problème à la retraite parce qu’une fois qu’un conjoint décède, l’autre conjoint peut subir une augmentation soudaine et inattendue de son impôt à payer.
En effet, les retraités vivent généralement de sources à revenu fixe, telles que les pensions, la sécurité sociale et les distributions des régimes de retraite qualifiés. Ces revenus peuvent ne baisser que légèrement, voire pas du tout, au décès d’un conjoint. Cela signifie que le conjoint survivant – la veuve – se retrouvera soudainement poussé dans une tranche d’imposition beaucoup plus élevée.
Et pour ajouter l’insulte à l’injure, il s’agit généralement d’un impôt à payer plus élevé, même s’il est basé sur un revenu réduit. Et pire encore, il y a même un élément de dérive fiscale à mesure que la veuve vieillit.
Voici le problème :
Une fois que votre conjoint décède, vous avez le droit de déposer en tant que dépôt marié conjointement uniquement pour l’année au cours de laquelle le décès du conjoint est survenu. Après cela, vous devez déposer en tant que célibataire. Il y a deux facteurs qui jouent contre vous à cet égard, les tranches d’imposition et les déductions.
- Tranches d’imposition sur le revenu. Le problème ici réside dans les taux d’imposition progressifs sur lesquels repose le code de l’impôt sur le revenu. Pour 2017, la ligne de démarcation entre la tranche d’imposition de 15 % et la tranche d’imposition beaucoup plus élevée de 25 % est de 75 900 € pour les couples mariés, mais seulement de 37 650 € pour les déclarants célibataires.
- Déductions et exonérations. La situation est similaire ici. Un couple marié a droit à une déduction forfaitaire de 12 700 €, tandis qu’un célibataire n’a droit qu’à 6 350 €. Étant donné que de nombreux retraités remboursent leur hypothèque avant de prendre leur retraite, ils déposent leurs impôts sur le revenu en utilisant la déduction forfaitaire plutôt que de détailler.
Les exemptions personnelles sont de 4 050 €. Mais lorsqu’un conjoint décède, le conjoint survivant ne bénéficie plus de deux exonérations, mais d’une seule. Cela signifie que la déduction fiscale pour les exemptions personnelles passe de 8 100 € à 4 050 €.
Si l’on additionne la déduction forfaitaire et les exemptions personnelles, elles passent de 20 800 € pour un couple marié à 10 400 € au décès d’un des conjoints.
Mais un conjoint décède, et l’année suivante, la veuve doit déclarer comme contribuable unique. Son revenu baisse de seulement 20 000 € en raison de la perte des prestations de sécurité sociale de son mari (nous en discuterons plus en détail dans un instant). Toutes les autres sources de revenus restent les mêmes. Cela signifie que son revenu brut est maintenant de 80 000 €.
Elle peut bénéficier de déductions totalisant 10 400 €, ce qui réduit son revenu imposable à 69 600 €. De ce total, 37 650 € sont imposés à 15 %. Mais le revenu restant au-dessus de ce seuil – qui est de 31 950 € – est imposable à 25 %.
Du vivant de son conjoint, la facture d’impôt fédéral du couple s’élevait à 12 210 €. Mais depuis le décès du conjoint, la veuve est maintenant assujettie à un impôt de 13 628 €.
Mais cela ne s’arrête pas là. Deux autres facteurs peuvent aggraver ce scénario.
La complication RMD
Le lecteur utilise le terme « RMD » comme l’une des raisons d’envisager la conversion de Roth. RMD fait référence à distributions minimales requises. Ce sont des distributions requises par l’IRS sur tous les régimes de retraite à l’abri de l’impôt (à l’exception du Roth IRA), à partir de 70 ans et demi.
Cela signifie que même si le couple de retraités, ou le conjoint survivant, devait éviter de prendre des distributions de retraite dans les premières années de la retraite afin de réduire leur impôt à payer, ils deviendront une obligation légale à 70 ans 1/2.
Si l’un des conjoints décède avant cet âge, la veuve devra retirer des RMD de tous les régimes de retraite du couple, car ces comptes ne sont généralement pas réduits à la suite du décès d’un conjoint.
Les RMD sont basés sur votre espérance de vie restante à un âge donné. Sur la base du calcul standard du RMD, un retraité devra prélever sur ses comptes de retraite une distribution égale à 3,65 % des valeurs combinées des comptes. Mais à 80 ans, le pourcentage passe à 5,35 % en raison d’une espérance de vie plus courte à cet âge.
En suivant l’exemple donné ci-dessus, cela ajoutera 4 563 € (18 250 € X 25 %) à son impôt à payer juste la première année où les RMD sont requis.
Mais comme les pourcentages de distribution de RMD augmentent avec l’âge, elle devra prendre 5,35 % des avoirs de retraite à 80 ans. Cela ajoutera 26 750 € à son revenu imposable, ce qui ajoutera 6 688 € (26 750 € X 25 %) à son impôt à payer.
La complication de la sécurité sociale
Il y a plus de mauvaises nouvelles sur le front de la peine de veuve venant de la sécurité sociale.
Pour commencer, la sécurité sociale n’est que partiellement imposable. Mais plus vos revenus sont élevés, plus votre sécurité sociale sera imposable. Cela fonctionne également contre les déclarants uniques.
Pour commencer, si un couple marié perçoit tous les deux la Sécurité Sociale et que l’un décède, le conjoint survivant peut prendre la plus élevée de sa propre prestation, ou celle du conjoint décédé. Donc, si le mari reçoit 30 000 € et que la femme reçoit 20 000 €, la femme aura droit à 30 000 € au décès du mari. C’est en partie pourquoi les revenus d’un couple de retraités baissent peu en cas de décès de l’un des conjoints.
Si vous êtes marié et que vous déposez une déclaration conjointe, 50 % de vos revenus de sécurité sociale sont imposables si vos revenus de toutes sources se situent entre 32 000 € et 44 000 €. Si votre revenu dépasse 44 000 €, 85 % de votre sécurité sociale seront imposables.
Mais si vous êtes célibataire, 50 % de votre sécurité sociale seront imposables avec un revenu combiné compris entre 25 000 € et 34 000 €. Si votre revenu combiné dépasse 34 000 €, 85 % de votre sécurité sociale devient imposable.
Ces seuils ne s’appliquent pas à l’exemple que nous avons utilisé jusqu’ici, car le revenu combiné du couple retraité et de la veuve dépasse ces limites. Mais si son revenu était plus proche des chiffres de revenu indiqués ci-dessus, le décès d’un conjoint pourrait facilement faire passer une plus grande partie du revenu de la sécurité sociale dans le domaine imposable.
Cela signifie qu’une veuve peut voir son impôt sur le revenu augmenter en raison de quatre facteurs :
- Plus de revenus imposés à des taux plus élevés
- Réduction des exonérations et des déductions
- Taxation plus élevée des revenus de la sécurité sociale
- Plus de revenus imposables en raison des RMD, qui n’étaient pas un facteur avant d’atteindre l’âge de 70 ans 1/2
C’est une explication de longue haleine pour expliquer pourquoi la préparation d’une peine de veuve potentielle est si importante.
Utilisation d’une conversion Roth IRA comme solution partielle
En raison de la structure malheureuse du code des impôts de l’IRS, il n’est probablement pas possible d’éviter complètement la pénalité pour veuve. Mais une conversion Roth IRA pourrait atténuer au moins une partie du problème.
L’idée de base est de transférer l’argent de la retraite d’autres types de régimes de retraite, y compris les IRA traditionnels, les plans 401 (k) et les plans 403 (b), dans un Roth IRA, en effectuant une conversion Roth.
Considérations fiscales sur la conversion Roth IRA
Bien qu’une conversion Roth IRA évite les problèmes fiscaux liés aux RMD, il est important de se rappeler qu’une conversion Roth entraînera généralement l’inclusion du montant des fonds convertis dans votre revenu imposable actuel.
Ceci est généralement mieux accompli à la retraite, car le revenu est généralement inférieur à ce qu’il est pendant les années de travail. Cependant, cela devrait être fait avant d’avoir 70 ans et demi, car à ce moment-là, les RMD auront déjà commencé. Cela signifie qu’il y a une fenêtre entre la retraite et l’âge de 70 ans et demi, moment où une conversion Roth est mieux accomplie. .
Que cela ait ou non un sens pour le lecteur et son épouse dépendra de l’impact fiscal potentiel de la pénalité de la veuve, par rapport au montant de l’impôt qu’ils paieront sur la conversion Roth.
Le lecteur indique une valeur de 250 000 € dans leurs plans 403(b), ce qui peut facilement les pousser dans des tranches d’imposition plus élevées de 250 000 € dans leurs plans 403(b) lors de la conversion, comme 28 % et plus. Cela pourrait entraîner une charge fiscale supplémentaire de plus de 70 000 €. Pour cette raison, il sera préférable de convertir cette somme d’argent sur plusieurs années, afin de minimiser l’impact fiscal de la conversion. C’est une stratégie qu’ils devront élaborer avec leur spécialiste en déclarations.
Le couple devra également tenir compte de l’imposition de leurs prestations de sécurité sociale dans le cadre de la conversion Roth. La conversion elle-même pourrait rendre une plus grande partie du revenu de la sécurité sociale imposable. La conversion sera meilleure si elle est effectuée avant qu’ils ne commencent à percevoir la sécurité sociale, s’ils ne l’ont pas déjà fait.
Le couple a un avantage majeur. Le lecteur a indiqué qu’il vivait dans le New Hampshire et en Floride, deux États qui n’ont pas d’impôt sur le revenu standard. Cela éliminera au moins la complication d’avoir à payer des impôts sur le revenu de l’État pour la conversion Roth, en plus des impôts fédéraux sur le revenu.
La peine de veuve nécessite une stratégie assez compliquée, et qui sera entièrement basée sur les circonstances individuelles. Il est toujours préférable d’élaborer ce type de stratégie avec votre CPA ou votre spécialiste en déclarations, de cette façon vous pouvez vous assurer que les impôts que vous paierez pour la conversion Roth ne l’emporteront pas sur les avantages que vous recevrez en minimisant la pénalité de la veuve.
