Demandez GFC 030 : Quelles sont mes options avec un roulement 457 ?

by mza9af54
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Il y a beaucoup d’écrits partout sur le Web et ailleurs sur ce qu’il faut faire avec les roulements de régimes de retraite, comme les plans 401 (k), les plans 403 (b) et même les IRA.

Mais rarement discuté est ce qu’il faut faire avec un roulement 457. Par chance, nous avons reçu une telle question sur Demandez à GFC :

Une distribution (50 000 €) d’un plan 457 peut-elle être « reportée » dans un Roth IRA existant qui a plus de 5 ans ? Y a-t-il un délai avant que cet argent puisse être retiré? Je sais que des taxes devront être payées, mais y a-t-il d’autres restrictions ?

Le lecteur demande quoi faire avec un roulement 457, et principalement en ce qui concerne un roulement/conversion en un Roth IRA. Je vais aborder l’aspect de la conversion Roth IRA, mais je pense aller un peu plus loin et couvrir également un roulement 457 dans un IRA traditionnel.

Il y a en fait certaines situations où faire un roulement 457 – ou tout autre régime de retraite parrainé par l’employeur – a parfois plus de sens avec un IRA traditionnel plutôt qu’un Roth IRA.

Pour ceux qui ne sont pas familiers avec un plan 457, il est identique aux plans 401(k) et 403(b) à bien des égards.

La principale différence est qu’il s’agit d’un régime de retraite offert par les gouvernements des États et locaux, et certaines organisations exonérées d’impôt. Mais les considérations de roulement sont également très similaires à ce qu’elles sont pour 401(k) et 403(b).

Un roulement 457 peut-il être transformé en un Roth IRA existant ?

En un mot, Tout à fait! Les options pour un roulement 457 sont les mêmes que pour les autres types de régimes de retraite. Vous pouvez effectuer un roulement 457 dans un Roth IRA, ce qui signifie bien sûr que vous effectuez une conversion Roth.

Comme vous le feriez avec n’importe quel type de conversion Roth, toute partie du solde de roulement 457 qui est composée de cotisations à imposition différée ou de revenus de placement gagnés dans le plan, sera assujettie à l’impôt sur le revenu ordinaire lors de la conversion.

Cependant, il n’y a pas de pénalité de retrait anticipé de 10 % sur le montant du roulement, même si vous avez moins de 59 ans et demi au moment de la conversion.

Chaque fois que vous effectuez une conversion Roth IRA, vous échangez une dette fiscale maintenant contre un revenu non imposable plus tard.

Une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi, et tant que le Roth IRA est établi depuis au moins cinq ans, toutes les distributions effectuées sont entièrement exemptes d’impôt.

Il y a un autre avantage important pour le Roth IRA. Ils n’exigent pas que vous commenciez à prendre les distributions minimales requises (RMD) du plan à l’âge de 70 ans et demi. Pratiquement tous les autres régimes de retraite à l’abri de l’impôt exigent des RMD. Mais si vous avez un Roth IRA, vous pouvez littéralement conserver l’argent dans le plan pour le reste de votre vie.

Cela réduit la possibilité que vous viviez plus longtemps que votre argent, mais cela signifie également que vous aurez plus d’argent à léguer à vos héritiers au moment de votre décès.

C’est un excellent plan, il est donc facile de comprendre pourquoi le Demandez à GFC lecteur pose des questions à ce sujet en tant que destination potentielle pour son roulement 457.

Limites sur les retraits des fonds de conversion Roth

La Demandez à GFC le lecteur demande s’il y a un délai avant que le solde de conversion puisse être retiré. Puisqu’il fait référence au fait que le solde de roulement de 457 sera reconduit – en fait converti – en un Roth IRA existant de plus de cinq ans, il demande vraiment s’il aura accès aux fonds immédiatement, sur la base du fait que son compte Roth a rencontré la règle des cinq ans.

Mais la réponse est non.

Le compte de cinq ans lui profitera pour les contributions directes continues du Roth IRA. Il peut retirer le montant de ces contributions directes puisque le compte lui-même a atteint la limite de cinq ans. Mais cela ne s’applique pas aux conversions Roth IRA.

Selon les réglementations de l’IRS, chaque conversion Roth réinitialise l’horloge pour une autre limite de cinq ans. Autrement dit, s’il convertit les fonds du roulement 457 en Roth IRA maintenant, il devra payer la pénalité de retrait anticipé de 10% sur le montant retiré jusqu’à ce qu’au moins cinq années fiscales se soient écoulées depuis la conversion (l’exception est s’il a déjà plus de 59 ans 1/2).

De plus, il devra payer à la fois la pénalité et l’impôt sur le revenu ordinaire sur tout montant des retraits du Roth IRA qui représentent des revenus de placement.

Mais rappelez-vous simplement que nous parlons ici strictement du solde de conversion 457 rollover / Roth, et non de son compte Roth IRA existant, ni de toute contribution directe Roth IRA ultérieure.

Plan B : Roulement 457 dans un IRA traditionnel

Le lecteur n’a pas posé cette question, mais c’est une considération qui doit être discutée en ce qui concerne un roulement 457. Le lecteur ne nous donne aucune information de base, comme son âge, s’il travaille ou non, ou dans quelle tranche d’imposition il se trouve. Ce sont toutes des considérations pertinentes pour tout type de roulement, mais surtout si le roulement peut impliquer un Roth Conversion IRA.

L’avantage d’effectuer un roulement 457 dans un IRA traditionnel est que le roulement peut être effectué sans impôt sur le revenu ni pénalité.

Les fonds peuvent rester dans l’IRA, accumulant plus de revenus de placement avec report d’impôt et augmentant jusqu’à 59 ans et demi, lorsque vous pouvez commencer à recevoir des distributions, sans pénalité de retrait anticipé.

L’inconvénient de faire le roulement 457 dans un IRA traditionnel est que lorsque les distributions sont prises, elles seront soumises à l’impôt sur le revenu ordinaire.

Contrairement à la conversion Roth IRA, qui vous oblige à payer l’impôt sur la distribution maintenant en échange de retraits non imposables plus tard, le roulement vers l’IRA traditionnel évite les impôts maintenant, mais les exige au moment du retrait. (Un IRA traditionnel, contrairement à un Roth IRA, est également soumis à des RMD à partir de 70 ans et demi.)

Mais même sans les distributions non imposables à la retraite, faire le roulement 457 dans un IRA traditionnel pourrait encore avoir plus de sens que de faire une conversion Roth.

Traditionnel ou Roth IRA – Quel est le meilleur itinéraire pour un roulement 457 ?

La réponse à cette question dépend vraiment des informations que Demandez à GFC lecteur n’a pas fourni – son âge, son statut d’emploi et sa tranche d’imposition. Pour cette raison, je vais garder cette partie de la discussion très générale. Même si nous n’avons pas les circonstances de fond du lecteur, il y a toujours des facteurs importants à considérer chaque fois que vous effectuez un roulement de quelque sorte que ce soit.

Une conversion Roth a généralement plus de sens si vous êtes dans une tranche d’imposition inférieure. Par exemple, si votre taux d’imposition marginal fédéral et étatique combiné est de 20 %, la ponction fiscale sur le roulement de 50 000 € 457 du lecteur serait de 10 000 € (50 000 € X 20 %). Une conversion Roth aura beaucoup de sens si le lecteur s’attend à être dans une tranche d’imposition similaire ou supérieure pendant la retraite.

Cependant, si le lecteur a un taux d’imposition marginal fédéral et étatique combiné de 40 %, le roulement 457 entraînera une taxe de 20 000 € (50 000 € X 20 %). Il faut aussi considérer que l’ajout de 50 000 € au revenu du lecteur pourrait facilement le faire passer dans une tranche d’imposition plus élevée. En effet, le montant du roulement 457 sera ajouté à ses autres revenus imposables s’il effectue une conversion Roth.

Maintenant, si le lecteur s’attend à être dans une tranche d’imposition inférieure à la retraite, disons 20%, la conversion Roth n’a peut-être pas autant de sens. C’est parce qu’il encourra une obligation fiscale de 40 % maintenant, en échange d’un allégement fiscal de 20 % plus tard.

Si le lecteur a, par exemple, 35 ans, cela vaut peut-être encore la peine de faire une conversion Roth. Même avec la taxe de 40 %, le compte aura 25 à 30 ans pour croître grâce aux revenus de placement. Mais si d’un autre côté, il a, disons, 55 ans, faire la conversion maintenant ne laissera pas beaucoup de temps pour faire fructifier le compte avant la retraite.

Stratégie à considérer : conversion retardée de Roth

Nous ne connaissons toujours pas les détails de la situation de fond du lecteur, mais voici une suggestion qui pourrait incorporer à la fois un IRA traditionnel et la conversion Roth.

Si le lecteur est principalement intéressé à transférer son argent d’un plan 457 dirigé par l’employeur vers un IRA autogéré, il peut le faire en transférant l’argent dans un IRA traditionnel, si son taux marginal d’imposition rendrait une conversion Roth particulièrement coûteuse.

En faisant le roulement 457 dans un IRA traditionnel, le lecteur évite de créer une obligation fiscale liée au roulement. Mais cela ne supprime pas complètement la conversion de Roth.

Il peut faire le roulement 457 dans un IRA traditionnel maintenant, puis faire une conversion Roth – de l’IRA traditionnel à un Roth IRA – lorsqu’il atteint la retraite. Si son revenu baisse à la retraite, ce qui entraîne une tranche d’imposition marginale inférieure, il peut être plus logique de procéder à une conversion Roth IRA à ce moment-là.

Il devra encore payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur le montant de la conversion. Mais tant qu’il a au moins 59 ans 1/2, il peut retirer le montant de la conversion en franchise d’impôt et de pénalité de retrait anticipé. Il devra ensuite attendre un minimum de cinq ans pour commencer à retirer la partie du Roth IRA qui représente le revenu de placement.

Mais cela lui donnerait accès aux fonds Roth IRA à la retraite, avec la possibilité de retirer un revenu non imposable.

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