Les plans 401(a) et les règles de roulement (ce que vous devez savoir)

Il y a un type de régime de retraite qui fait partie de la « famille 401 » et qui reçoit peu d’attention.

C’est peut-être parce que seul un nombre relativement restreint d’employeurs l’offrent, même si le nombre d’employés participant au régime se chiffre probablement en millions.

Ça s’appelle le Régime 401(a)et bien qu’il ressemble beaucoup au plan 401 (k) à bien des égards, il couvre principalement les employés du gouvernement et les employés des écoles et des collèges.

Prenons donc un peu de temps pour nous plonger dans les plans 401(a) et les règles de roulement qui s’y appliquent.

Qu’est-ce qu’un régime 401(a) ?

Un régime 401(a) est un régime de retraite à cotisations déterminées, généralement parrainé par un organisme gouvernemental. En vertu du régime, l’employeur devoir verser des cotisations, mais l’employé peut faire des cotisations. Ces cotisations sont soit basées sur un pourcentage du revenu, soit même sur un certain montant en dollars.

Les agences gouvernementales qui utilisent généralement les plans 401 (a) comprennent :

• Le gouvernement américain ou son agence ou intermédiaire ;
• Un État ou une subdivision politique, ou son agence ou instrument ; ou
• Un gouvernement tribal indien ou sa subdivision, ou son agence ou intermédiaire (les participants doivent fournir des services essentiels aux fonctions gouvernementales plutôt que des activités commerciales.)

Ils fonctionnent à peu près de la même manière que les régimes 401 (k), bien que les cotisations de l’employeur au régime aient tendance à être plus essentielles au fonctionnement du régime.

Les employés peuvent ou non cotiser à leurs régimes, mais les employeurs sont tenus de le faire, et ces cotisations ont tendance à être plus généreuses que ce que l’on voit généralement avec les cotisations de contrepartie de l’employeur sur les régimes 401 (k).

Cotisations des employés – Votre consentement n’est PAS requis !

Les régimes 401(a) peuvent prévoir des cotisations volontaires ou obligatoires par les employés, et cette décision est prise par l’employeur dans le cadre du régime. L’employeur peut également déterminer si les cotisations sont versées sur une base avant ou après impôt.

Encore une fois, les cotisations de l’employeur à un régime 401(a) sont obligatoires, que les cotisations de l’employé soient ou non requises.

Si les cotisations salariales sont obligatoires, elles seront alors versées sur une base avant impôt (déductibles d’impôt). S’ils sont volontaires, ils sont généralement après impôt. Ces cotisations peuvent représenter jusqu’à 25 % de la rémunération totale du salarié. Toutes les cotisations à un plan 401(a) faites par l’employé sont immédiatement acquises (détenues par l’employé).

Les cotisations de l’employeur sont généralement versées à l’aide d’un montant fixe en dollars, d’un pourcentage de votre rémunération ou d’une contrepartie des cotisations de l’employé.

Les cotisations patronales sont assujetties à l’acquisition. Cela signifie que vous devrez travailler pour l’employeur pendant un certain nombre d’années minimum avant d’avoir la pleine propriété de ces cotisations.

Le calendrier d’acquisition peut être basé soit sur falaise d’acquisitionqui prévoit une acquisition complète après un certain nombre d’années, ou acquisition graduée, qui prévoit une acquisition progressive sur plusieurs années.

Le montant maximal en dollars des cotisations au régime, qu’elles soient versées par l’employé ou l’employeur, est plafonné à 56 000 € en 2019, soit une augmentation de 1 000 € par rapport à 2018. Contrairement aux plans 401(k), les plans 401(a) ont un pourcentage limite , soit 25 % de la rémunération du salarié. Pour cette raison, la limite de rémunération pour un 401 (a) est désormais de 280 000 € pour les participants au régime.

Notez maintenant que 56 000 € ne représentent en fait que 20 % de 280 000 €. C’est parce que le calcul nécessite que le montant en dollars de la contribution soit calculé en fonction de votre revenu après que la contribution maximale est déduite de cette indemnité.

401(a) Options d’investissement

En théorie, les options d’investissement dans un plan 401(a) peuvent être tout aussi diverses que dans tout autre type de plan de retraite. Mais puisque les plans sont parrainés par des agences gouvernementales et des établissements d’enseignement, les employeurs ont tendance à avoir plus de contrôle sur ces options d’investissement. Ils ont également tendance à être beaucoup plus conservateurs dans les choix proposés.

Le plan peut fonctionner avec une seule famille de fonds communs de placement, ou il peut limiter le nombre d’options de placement à quelque chose comme six à douze fonds.

Les fonds fournis sont également souvent conservateurs et peuvent fournir un fonds d’actions unique, un fonds d’obligations, un fonds de valeur stable, un fonds d’obligations d’État, etc.

Ils peuvent également offrir des fonds à date cible, dont je ne suis pas vraiment fan, car ils offrent des rendements plus conservateurs et des frais souvent plus élevés.

Les plans 401 (a) peuvent être moins que souhaitables en ce qui concerne les options d’investissement, mais cela doit être contrebalancé par les contributions plus élevées qui sont possibles avec eux.

401(a) Régime de prestations de survivant

Les règles relatives aux prestations de survivant pour les régimes 401(a) sont très similaires à celles des régimes 401(k) et autres. Bien que vous puissiez désigner un ou plusieurs bénéficiaires du régime advenant votre décès, si vous omettez de le faire, votre conjoint sera automatiquement désigné comme survivant.

En fait, si vous êtes marié, les plans 401(a) exigent généralement que votre conjoint soit le bénéficiaire à votre décès, et si ce n’est pas le cas, votre conjoint doit renoncer par écrit à son droit au produit du plan.

401(a) Retraits du régime

Le retrait de fonds d’un plan 401 (a) fonctionne également de la même manière que celui des autres régimes de retraite. Tous les fonds retirés qui représentent des cotisations avant impôt ou des revenus de placement accumulés sont imposables à vos taux d’imposition ordinaires au moment du retrait.

Si vous effectuez des retraits avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, vous devrez également payer une pénalité de retrait anticipé de 10 %. Cette pénalité peut être annulée en vertu de certaines dispositions spécifiques de l’IRS en cas de difficultés pour les régimes de retraite qualifiés.

Comme les autres régimes de retraite, un régime 401(a) est également soumis à distributions minimales requises (RMD) à partir de 70 ans et demi. Vous n’êtes pas tenu d’effectuer des retraits du régime avant d’avoir atteint cet âge, même si vous avez atteint l’âge de votre retraite effective.

Même si vous n’êtes pas à la retraite, divers régimes prévoient des retraits pendant que vous êtes encore employé. Vous pouvez avoir la possibilité de retirer des cotisations volontaires après impôt à tout moment, ou même après avoir atteint un certain âge, comme 59 ½, 62, 65 ans, ou tout autre âge désigné comme votre âge normal de retraite aux termes de la planifier.

401(a) Règles de roulement

Les règles de roulement de l’article 401(a) sont similaires à ce qu’elles sont pour le roulement d’autres régimes de retraite à l’abri de l’impôt. Vous pouvez transférer le produit du plan vers le plan qualifié d’un autre employeur (si le futur employeur accepte de tels transferts) ou vers un compte IRA traditionnel ou autogéré.

Les exceptions suivantes s’appliquent aux roulements d’un plan 401 (a), et ce sont des exceptions communes à tous les régimes de retraite. Vous ne pouvez pas reporter de l’argent provenant des sources suivantes :

• Distributions minimales requises
• Paiements périodiques sensiblement égaux
• Répartition des difficultés
• Montants distribués pour corriger les distributions excédentaires
• Montants qui représentent des prêts de votre plan
• Dividendes provenant de titres émis par votre employeur (peu probables avec le gouvernement ou des employeurs à but non lucratif)
• Primes d’assurance-vie payées par le pan

Tout comme c’est le cas avec les plans 401 (k), vous pouvez également transférer le solde du plan dans un IRA traditionnel, effectuer une conversion Roth IRA ou une combinaison des deux.

Il y a un peu de complication avec les roulements 401 (a) si le plan comprend à la fois des cotisations avant et après impôt. Si le roulement comprend des contributions après impôt, cela représentera une base de coût dans votre IRA.

Il s’agira de fonds que vous pourrez retirer en franchise d’impôt sur le revenu, puisque l’impôt a déjà été payé sur eux lors de la phase de cotisation.

Une fois que vous avez effectué des retraits de l’IRA, la partie de base du coût ne sera pas imposable, mais la partie de la contribution avant impôt, ainsi que les revenus de placement, seront imposables pour vous en tant que revenu ordinaire.

Mais comme c’est le cas avec les distributions IRA en général, vous ne pouvez pas retirer d’abord les montants de base des coûts afin d’éviter les impôts. La distribution sera calculée au prorata sur tous vos IRA et seul un pourcentage de votre retrait sera libre d’impôt.

Il est également possible de transférer la totalité du solde vers un Roth IRA en effectuant une conversion Roth. Ce processus fonctionne de la même manière que pour une conversion Roth de tout autre type de régime de retraite à l’abri de l’impôt.

Vous paierez l’impôt sur le revenu ordinaire – mais pas la pénalité de retrait anticipé de 10 % – sur la partie du plan qui représente vos cotisations avant impôt et vos revenus de placement accumulés, mais pas sur les cotisations après impôt.

Dans le cadre du transfert indirect, l’argent du plan 401(a) vous est d’abord transféré. Vous disposez alors de 60 jours pour transférer les fonds vers le nouveau régime, faute de quoi, les fonds seront assujettis à l’impôt sur le revenu ordinaire dans l’année de la distribution, ainsi qu’à la pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous avez moins de 59 ans et demi.

Dans le cas d’un 401(a), si vous utilisez la méthode indirecte, l’employeur est tenu de prélever 20 % du montant du transfert pour précompte mobilier fédéral. Cela signifie que vous ne pourrez transférer que 80 % du solde. Cela se traduira par une distribution imposable de 20 % du produit du régime, à moins que vous n’ayez d’autres actifs pour effectuer un transfert de 100 %.

Même si la retenue de 20 % peut être récupérée lorsque vous produisez votre déclaration de revenus pour cette année-là, si vous n’avez pas les fonds nécessaires pour combler la différence entre le solde du plan et les 80 % que vous avez reçus, le résultat final sera un répartition imposable des 20% non couverts.

Assurez-vous donc que si vous effectuez un roulement ou une conversion Roth d’un plan 401 (a), vous effectuez un transfert direct des fonds de fiduciaire à fiduciaire et évitez tout ce gâchis fiscal potentiel.

Où survoler

Il y a donc les bases du plan 401(a), le cousin moins connu des plans 401(k). Si vous travaillez pour une agence gouvernementale, et en particulier dans un établissement d’enseignement, il y a de fortes chances que ce soit le plan dans lequel vous vous trouvez.