Quel est le but d’une fiducie?

by mza9af54

Ceci est la deuxième partie d’une série en deux parties sur la planification successorale par JoeTaxpayer. Assurez-vous de consulter le premier article Qu’est-ce que la planification successorale.

Eplus tôt, on parlait de bénéficiaires désignés. Il est important de noter que les comptes qui utilisent des bénéficiaires désignés pour éviter l’homologation et ne sont pas soumis à la divulgation publique.

Cela nous amène au sujet suivant, les fiducies. Les fiducies ne font pas non plus partie du processus d’homologation, mais il existe différents types de fiducies, chacune avec ses propres avantages supplémentaires.

Fiducie pour les besoins spéciaux (également appelée fiducie pour les besoins supplémentaires)

Cette fiducie vous permet de mettre de côté des actifs pour un bénéficiaire qui a un handicap et serait autrement disqualifié de recevoir une aide gouvernementale s’il héritait purement et simplement de ces fonds. La fiducie doit nous être établie comme une fiducie irrévocable financée de votre vivant.

Une fiducie dépensière est similaire aux besoins spéciaux, sauf qu’elle peut être révocable ou irrévocable. Son objectif principal est de protéger le bénéficiaire de ses propres dépenses inconsidérées. Vous pouvez travailler avec l’avocat pour le configurer afin de spécifier les retraits exacts qui seront autorisés, sous forme de pourcentage, de montant fixe en dollars ou d’une combinaison des deux.

Vous pouvez en outre préciser les circonstances permettant des retraits supplémentaires, le cas échéant. Je recommande d’utiliser toutes les règles au-delà d’un montant de distribution avec parcimonie. Un bénéficiaire peut demander qu’une fiducie soit rompue si les conditions vont à l’encontre du bien public. Vous voulez protéger vos héritiers, pas diriger leur vie depuis la tombe.

Augmentation de l’exonération de l’impôt sur les successions

Il n’y a pas si longtemps, le montant de l’exemption de droits de succession était de 1 000 000 €. Il a été porté à 3 500 000 € cette année, et la Chambre vient de voter, la semaine dernière, pour maintenir en place les lois actuelles sur l’impôt sur les successions.

Comme ces chiffres sont soumis à un vote et qu’au cours d’une année, ils peuvent revenir à 1 million de dollars, je préférerais poursuivre la discussion sur la base de 1 million de dollars. Voulez-vous vraiment compter sur la gentillesse des législateurs pour ne pas changer les règles alors que vous approchez de la fin de votre vie et que vous êtes potentiellement incapable de faire une planification de dernière minute ?

Un million de dollars signifiait que vous étiez riche, prêt pour la vie. Maintenant, cela peut refléter un style de vie agréable de classe moyenne, y compris une maison et des produits d’assurance dans le cadre du décès d’un ou des deux conjoints. Considérez une succession de 2 millions de dollars.

En l’absence de planification, à votre décès, votre conjoint hérite d’un montant illimité et sans impôt dû. À son décès, cependant, la succession, évaluée à 2 M€, sera imposée à 55 % du montant supérieur à 1 M€. 550 000 € au fisc.

Contourner la confiance

C’est une façon de conserver cette première exonération, tout en assurant un revenu au conjoint survivant de son vivant.

Les mécanismes de la confiance sont simples. Des fiducies sont constituées pour recevoir le montant de l’exonération au décès du premier conjoint. (Remarque – la fiducie peut en fait être écrite pour spécifier la réception du montant de l’exonération en vigueur au moment du décès.

Sinon, on aurait une visite annuelle avec un avocat, ce qui pourrait coûter cher.) Cette fiducie offre alors au conjoint survivant le droit de retirer 5 % ou 5 000 €, selon le plus élevé, chaque année.

Des montants supplémentaires sont autorisés dans des situations spécifiques telles que les frais médicaux, mais le droit de retrait n’est pas illimité. Lorsque le conjoint survivant décède, la fiducie peut être entièrement versée au prochain bénéficiaire, sans impôt dû, quelle que soit la croissance du compte.

Il n’y a pas d’augmentation de la base, comme cela s’est produit lorsque la fiducie a reçu les actifs pour la première fois, de sorte qu’une base de coût est établie et que les gains en capital peuvent être dus lors de la vente des actifs. En fin de compte, le coût de création de ces fiducies n’est rien comparé aux taxes foncières potentielles que ce processus permet d’éviter.

Fiducie d’assurance-vie irrévocable

Le dernier type de fiducie (oui, il y en a encore plus) dont je parlerai est une ILIT, une fiducie d’assurance-vie irrévocable. Il existe une idée fausse selon laquelle le produit d’une assurance-vie n’est pas imposable.

Comme un conjoint peut hériter de montants illimités de la succession du défunt, cela peut être vrai dans de nombreuses situations, mais pas toutes. Si un couple décède en même temps, leurs héritiers constateront que le produit des polices d’assurance fait partie de leur succession. Ou, même s’ils passent à des moments différents, le produit des deux polices fait alors partie de la succession du deuxième conjoint.

Compte tenu de la façon dont l’assurance peut être bon marché, ce n’est pas un événement si inhabituel. Entrez dans l’ILIT. Au lieu de la propriété directe de vos polices d’assurance, l’ILIT est mise en place pour l’assurance de chaque conjoint. C’est lui, et non vous, qui est le propriétaire de la police, ainsi, lorsque vous passez, cela ne fait pas partie de votre succession. Il est également courant de mettre en place l’ILIT avec des dispositions similaires à celles de la fiducie de contournement, pour fournir d’abord au conjoint survivant, puis aux prochains bénéficiaires lors du décès.

Exclusions fiscales sur les cadeaux

C’est un bon endroit pour ajouter une discussion sur l’exclusion des dons annuels. Si vous êtes dans une position où vous êtes à l’aise pour donner des actifs de votre vivant, gardez à l’esprit que l’exclusion actuelle est de 13 000 € par an et par bénéficiaire.

Cela peut sembler être une petite somme, mais une fois que vous comptez les bénéficiaires potentiels et que vous incluez les dons de vous et de votre conjoint, cela peut se multiplier rapidement. Deux enfants, leurs conjoints et quatre petits-enfants totalisent huit destinataires, soit un total de 208 000 € que vous pouvez offrir chaque année.

Si l’un de ces petits-enfants est à l’université, vous pouvez payer ses frais de scolarité de n’importe quel montant, sans impôt. Comme pour tous les chiffres que j’ai présentés, ce chiffre est susceptible de changer au fil des ans. Il était de 12 000 € en 2008 et de 13 000 € en 2009 et 2010.

Résumer le but des fiducies

Avant de clore cette discussion, j’aimerais parler un instant de l’utilisation de l’assurance-vie dans le cadre de la planification successorale.

Il existe un certain nombre de circonstances dans lesquelles une police d’assurance peut fournir les liquidités nécessaires pour une situation de succession autrement illiquide. Il n’est pas rare de constater que vers la fin de sa vie, sa maison est payée et constitue l’essentiel de son patrimoine.

Difficile de diviser une maison d’un million de dollars et quelques centaines de milliers de dollars en espèces et en actions entre deux bénéficiaires ou plus. Le même problème d’indivisibilité peut survenir lorsque l’on laisse l’entreprise à un enfant, mais que l’on souhaite toujours traiter équitablement les autres. Dans les deux situations, une police d’assurance bien planifiée peut aider à éviter la vente forcée d’une maison ou d’une entreprise.

Gardez à l’esprit que les chiffres changent, tout comme votre propre situation, au fil du temps. Cet article est ma tentative de mettre en lumière certains des détails de la planification successorale qui peuvent vous aider à mieux préserver les actifs que vous avez travaillé si dur pour accumuler au cours de votre vie. Si vous décidez de poursuivre la mise en place d’une fiducie, demandez l’avis d’un avocat compétent en fiducie.

Ce n’est pas quelque chose à apporter à quelqu’un avec une pratique générale; il n’est pas simple de se tenir au courant des dernières lois dans ce domaine.

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