Vous vous demandez peut-être ce que le Jackson Five a à voir avec la règle de cinq ans du Roth IRA pour les retraits qualifiés ? Je suis triste de dire : « Absolument rien ». Autre que le numéro « cinq », bien sûr. J’ai juste pensé que c’était approprié avec tous les hommages récents au roi de la pop d’avoir le mien. Maintenant que j’ai votre attention…..
Les bases du Roth IRA incluent l’expression « Tax Free Money ». Cette phrase fait du Roth IRA l’outil de planification de la retraite le plus attrayant de notre époque. En ce qui concerne les subtilités du Roth IRA, en ce qui concerne son fonctionnement, une certaine confusion peut s’installer. Une disposition du Roth IRA qui peut en laisser beaucoup se gratter la tête est les règles de distribution Roth IRA pour les retraits : règle de 5 ans.
La règle des cinq ans concerne le moment où vous pouvez recevoir des distributions qualifiées de votre Roth IRA sans impôt ni pénalité. Personne ne veut payer d’impôts et de pénalités, n’est-ce pas ? C’est pourquoi il est important de savoir comment fonctionne la règle de retrait Roth IRA. Juste pour ajouter plus de plaisir au mélange, vous devez d’abord savoir qu’il existe deux ensembles de règles de cinq ans. L’un concerne les contributions Roth IRA et l’autre concerne les conversions Roth IRA. Nous allons commencer par les contributions Roth IRA.
Règles de retrait sur les contributions Roth IRA
Pour que vous puissiez retirer de l’argent du Roth IRA sans impôt ni pénalité, il doit être considéré comme une « distribution qualifiée ». Nous verrons quelles sont les règles sur la distribution qualifiée dans un instant. La première chose que je dois vous rappeler est que toutes les cotisations peuvent être prélevées à tout moment, sans impôt ni pénalité. Cela signifie que ce que vous mettez dans le Roth IRA (contribution) peut être retiré le lendemain sans conséquence (sans tenir compte des frais de vente et du risque de marché). Permettez-moi d’illustrer :
Exemple 1
Vous ouvrez un Roth IRA dans votre banque et décidez de placer 5 000 € sur un compte du marché monétaire à l’intérieur du Roth. Un mois passe et quelque chose se passe où vous devez retirer votre argent. Vous pouvez retirer les 5 000 € d’impôt et de pénalité d’origine. Ce qui doit rester, ce sont les revenus ou, dans ce cas, les intérêts que vous avez gagnés sur les 5 000 € (ce qui devrait être minime étant donné que vous ne l’avez pas eu aussi longtemps). Gardez à l’esprit que la banque peut vous facturer des frais d’annulation, alors lisez les petits caractères. Mais en ce qui concerne l’IRS, vous êtes en clair.
Exemple 2
Juste pour illustrer un autre aspect du premier exemple, disons que cette fois vous décidez d’investir dans une société de courtage et choisissez un investissement plus lié au marché boursier. Au bout d’un mois, votre investissement initial de 5 000 € chute maintenant à 3 000 €. (Je pense que beaucoup de gens peuvent comprendre cela). Tout ce que vous êtes autorisé à retirer est le 3000 €. C’est ça! Parfois, cela passe inaperçu. De plus, si vous avez payé des frais d’acquisition ou une commission sur cet investissement, ceux-ci ne vous seront pas non plus remboursés.
Quelle est la règle des distributions qualifiées sur un Roth IRA ?
Qu’y a-t-il de si important dans une distribution qualifiée ? S’il est jugé qualifié, vous évitez alors les impôts et la pénalité de retrait anticipé de 10 %. Tiré directement de l’IRS pub 590, cela définit ce qu’est la distribution qualifiée :
Une distribution qualifiée est tout paiement ou distribution de votre Roth IRA qui respecte les règles suivantes. Il est effectué après la période de 5 ans commençant par la première année d’imposition pour laquelle une contribution a été versée à un Roth IRA mis en place à votre profit, et le paiement ou la distribution est :
- Fait à la date ou après la date à laquelle vous atteignez l’âge de 59 ans et demi
- Fabriqué parce que vous êtes handicapé
- fait à un bénéficiaire ou à votre succession après votre décès, ou
- Une qui répond aux exigences énumérées sous Première maison sous Exceptions au chapitre 1 (jusqu’à une limite à vie de 10 000 €).
N’oubliez pas que vous avez jusqu’au 15 avril de l’année civile suivante pour faire une contribution Roth IRA pour toute année d’imposition. Mais la fenêtre de cinq ans commence le 1er janvier de l’année d’imposition réelle. De plus, la fenêtre de cinq ans est basée sur le moment où vous avez effectué votre premier dépôt. Cela signifie qu’une nouvelle fenêtre de cinq ans ne commence pas avec chaque dépôt supplémentaire. Votre tête tourne ? Prenons un autre exemple :
Exemple 3
Vous ouvrez un Roth IRA mais n’effectuez pas votre première contribution avant le 10 avril 2006. Votre fenêtre de cinq ans commencerait alors le 1er janvier 2005. Si vous n’avez pas effectué un autre dépôt avant 2008, votre fenêtre de cinq ans est toujours basé sur la date du 1er janvier 2005. N’oubliez pas que c’est la règle des cinq ans plus l’un des autres facteurs (probablement 59 1/2) pour obtenir l’argent sans impôt ni pénalité.
Conversions Roth IRA
La règle des cinq ans fonctionne un peu différemment lorsqu’elle concerne les conversions Roth IRA. La principale différence est le démarrage d’une nouvelle fenêtre de cinq ans à chaque nouvelle conversion. Une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi, ce n’est pas vraiment un problème, mais vous devez toujours en être conscient. Surtout si vous n’avez pas ouvert de Roth IRA depuis au moins cinq ans. Si tel est le cas, le montant de la conversion sera exonéré d’impôt, mais les revenus sont toujours soumis à une période de détention de cinq ans. Prenons un autre exemple :
Exemple 4
Si vous avez commencé un Roth IRA à 50 ans avec une contribution, puis décidez de convertir à 58, 59 et 60 ans respectivement, vous êtes immédiatement éligible pour retirer tous les fonds sans impôt ni pénalité (même les revenus) puisque vous avez atteint l’âge et « toute ou « une » période de détention de cinq ans dans un Roth.
L’exemple ci-dessus est celui avec lequel j’ai lutté pour essayer de trouver la réponse et, dans l’état actuel des choses, c’est la meilleure interprétation de la règle que j’ai trouvée.
Semblable aux contributions Roth IRA, l’horloge de cinq ans commence le 1er janvier de l’année que vous convertissez. La principale différence est que vous devez convertir dans l’année civile et non dans l’année d’imposition : avant le 31 décembre.
La conversion a été difficile à qualifier pour une conversion puisque votre revenu brut ajusté doit être inférieur à 100 000 €. Mais comme je l’ai écrit à plusieurs reprises, les règles de conversion de Roth changent légèrement et la limite de revenu est supprimée en 2010. Attendez-vous à ce que beaucoup en profitent l’année prochaine.
Gardez-le dans l’ordre : règles pour sortir de Roth IRA
Vous avez réussi jusqu’à présent – félicitations ! Nous y sommes presque. La dernière étape que nous devons aborder concerne les règles de commande pour effectuer des retraits de votre Roth IRA. C’est important en raison, encore une fois, des taxes et des pénalités qui pourraient survenir. Selon l’IRS, l’ordre d’une distribution d’un Roth IRA est :
- Cotisations régulières – en considérant le premier argent retiré du compte comme des « contributions régulières » et non des revenus, l’IRS permet aux titulaires de comptes de supprimer une partie de leurs comptes avant que la règle des cinq ans ne s’applique.
- Conversions – c’est sur la base du premier entré, premier sorti. Ainsi, l’argent placé sur un compte en raison d’une conversion survenue en 2008 serait retiré avant une conversion survenue en 2009.
- Imposable – la partie imposable de la conversion est supprimée en premier. Il s’agit du montant réclamé comme revenu en raison de la conversion.
- Non taxable – il s’agit de la partie de la conversion non incluse dans le revenu brut.
- Gains – enfin, les derniers fonds à retirer d’un compte sont les gains sur les avoirs déposés sur le compte.
Logiquement, c’est logique. Les sommes sur lesquelles vous avez payé des impôts sortiront en premier lieu sans impôt ni pénalité. Une fois les contributions retirées, parcourez simplement la liste pour voir ce que vous pouvez ou ne pouvez pas prendre. Encore confus? C’est là qu’un CPA ou un planificateur financier agréé peut vous aider à calculer les chiffres pour vous.
Distributions minimales requises et Roth IRA
Une dernière note lorsque vous effectuez des conversions et que vous avez plus de 70 ans et demi. Étant donné que vous êtes à l’âge magique de l’IRS pour commencer les distributions minimales requises, ces distributions ne peuvent pas être converties en un Roth IRA. Dans l’année où vous souhaitez convertir, vous devez d’abord retirer votre distribution requise, puis vous pouvez convertir tout ou partie des fonds restants en un Roth. C’est seulement si vous faites une conversion complète. Si vous cherchez à faire une conversion Roth IRA en début d’année, mais que vous reportez votre RMD ; alors vous voudrez faire une conversion partielle et laisser au moins le montant du RMD dans l’IRA. Assurez-vous de vérifier auprès de votre dépositaire IRA pour voir quelle est sa politique en matière de RMD et de conversion. Gardez à l’esprit qu’en 2009, les RMD sont suspendus, donc cela ne s’appliquerait pas. Il se poursuivra comme prévu en 2010.
