Oorsque je suis passé d’employé W-2 à indépendant et que j’ai cofondé notre société d’investissement, j’étais enthousiasmé par la pléthore de plans de retraite d’entreprise que j’avais maintenant à ma disposition.
L’une de ces options (qui a fini par être celle que j’ai choisie) est l’IRA Simplified Employee Pension (SEP). Un SEP IRA et un IRA traditionnel sont les limites de contribution imposées. En 2010, les règles de cotisation pour le SEP sont admissibles pour le moindre de 25 % de vos revenus nets de travail indépendant ; ou 49 000 €. Pour 2020, la cotisation maximale est de 57 000 € et pour 2021, la cotisation maximale est de 58 000 €.
L’autre similitude entre un SEP IRA et un IRA traditionnel concerne les règles de distribution. La distribution du compte IRA et du SEP IRA doit être prise à un moment donné, mais certaines distributions sont facultatives et d’autres seront forcées.
Les pénalités et les taxes appliquées aux deux distributions dépendront de l’âge du propriétaire au moment de la distribution ainsi que des déductions fiscales des actifs pendant la période de cotisation. Avant l’âge de 59 ans et demi, tout retrait anticipé sera soumis à une pénalité de 10 %. Cela s’ajoute à l’impôt fédéral sur le revenu imposé.
Exceptions pour le report de la pénalité de retrait anticipé de 10 %
Vous trouverez ci-dessous quelques exceptions pour le report de la pénalité de retrait anticipé de 10 %.
Argent utilisé pour les dépenses médicales
Si le retrait est effectué pour payer des frais médicaux non remboursables, tout montant supérieur à 10% du revenu brut ajusté de l’individu pour l’année n’entraînera pas la pénalité de retrait anticipé.
Argent utilisé pour payer l’assurance médicale
Une distribution sans pénalité peut être utilisée pour payer une assurance médicale pour l’individu, son conjoint et toute personne à charge tant que la distribution est nécessaire en raison de la perte d’emploi.
Cela peut se produire si des allocations de chômage ont été versées par des agences étatiques ou fédérales pendant 12 semaines consécutives. La personne recevrait des distributions au cours de l’année où elle a reçu une indemnité de chômage ou pour l’année suivante. De plus, la personne recevrait des distributions au plus tard 60 jours après le réemploi.
Argent utilisé pour un handicap
Lorsqu’une personne devient invalide avant l’âge de 59 ans et demi et prend une distribution de son compte IRA, la distribution n’entraîne pas de pénalité. La preuve de l’invalidité d’un fournisseur de soins médicaux agréé doit être démontrée qu’un état mental ou physique empêche l’individu de trouver un emploi rémunéré.
Argent utilisé pour acheter une première maison
Les fonds peuvent être retirés sans pénalité si les fonds sont utilisés pour acheter, construire ou rénover une première maison pour le titulaire du compte, son conjoint, son enfant, son petit-enfant ou un parent du titulaire du compte. Les sommes doivent être utilisées pour payer les coûts d’acquisition admissibles avant la fin du 120e jour de réception de la distribution des fonds.
Les fonds retirés pour un premier achat de maison ne peuvent pas non plus dépasser 10 000 € du vivant du titulaire du compte pour les célibataires. Les couples mariés peuvent retirer un total à vie de 20 000 €.
L’argent utilisé pour le prélèvement fiscal
L’argent dans un compte IRA peut être prélevé par l’IRS si les taxes sont possédées, ce qui entraîne un montant de distribution. Tout montant de distribution n’entraînera pas de frais de pénalité.
Argent utilisé pour les dépenses d’études
Si les fonds sont utilisés pour financer les dépenses d’études supérieures du propriétaire ou des personnes à charge du propriétaire, les montants seront sans pénalité.
Les dépenses d’éducation éligibles comprennent les frais de scolarité, les livres, les fournitures et les frais de scolarité dans le cadre d’une condition d’inscription dans un collège, une université, une école professionnelle et une autre école postsecondaire éligible participant à des programmes d’aide aux étudiants par le biais du ministère de l’Éducation.
Répartition des bénéficiaires
Pour le programme SEP, les distributions sans pénalité sont effectuées à partir d’une série de paiements égaux et doivent durer cinq ans ou jusqu’à ce que le propriétaire atteigne l’âge de 59 ans et demi, selon la période la plus longue.
Pour les bénéficiaires de l’IRA, si le propriétaire du compte décède avant d’avoir atteint l’âge de 59 ans et demi, les montants de distribution pour le bénéficiaire ne sont pas pénalisés.
Conclusion
Si vous souhaitez effectuer une distribution anticipée de votre SEP IRA, assurez-vous de consulter votre spécialiste en déclarations avant d’effectuer le retrait. Les règles ci-dessus sont générales et peuvent être affectées par votre situation fiscale personnelle.
