Avec tant de personnes qui passent d’un emploi à un autre, perdent leur emploi ou travaillent pour des employeurs qui sont rachetés par d’autres, cette question est devenue une question courante et importante. Puisqu’il existe plusieurs bonnes options, la réponse n’est pas toujours claire.
J’ai reçu une question sur ce sujet du lecteur Dionicio F., et je veux y répondre car c’est une question similaire que tant d’autres ont :
Salut Jef :
L’entreprise où je travaille a été vendue et je dois déplacer mon 401(k). Quelle est la meilleure option pour déplacer mon 401(k) ? Vers un IRA traditionnel, ROTH IRA ou laisser le compte 401(k) actif ? Quelles sont les conséquences fiscales du transfert vers l’un de ces comptes ?
Merci Jeff, j’aime beaucoup votre blog.
Dionicio fait face à la situation de plus en plus courante où un employeur est fusionné avec une autre organisation, provoquant un changement dans le plan 401(k) précédent. Il est probable que le nouveau propriétaire ait offert aux employés la possibilité de transférer leurs plans dans le plan de cette organisation, mais il est également possible que le nouveau propriétaire n’ait pas de plan de retraite. Quoi qu’il en soit, Dionicio est à la croisée des chemins quant à ce qu’il faut faire avec son plan existant.
Dionicio a énuméré trois options :
- Déplacer le plan dans un IRA traditionnel
- Déplacer le plan vers un Roth IRA, ou
- Laissez le compte exactement là où il se trouve
Il y a des points positifs et des points négatifs avec chaque option, alors examinons chacune individuellement et voyons si nous pouvons fournir une direction à Dionicio.
Option 1 : Rouler le 401(k) vers un IRA traditionnel
Le transfert d’un plan 401 (k) à un IRA traditionnel est probablement l’option la plus couramment utilisée, et il y a de nombreuses bonnes raisons à cela.
Premièrement, en transférant le 401 (k) dans un IRA traditionnel, aucune obligation fiscale n’est créée. Ceci est différent du roulement dans un Roth IRA, où vous devez payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur le montant du roulement (nous entrerons dans les détails dans la section suivante).
Deuxièmement, vous déplacerez de l’argent du plan 401 (k) – où il est probablement directement géré par un tiers – vers un IRA, qui est autogéré. Cela vous donnera plus de contrôle sur la façon dont l’argent est investi.
Troisièmement, les options d’investissement dans les IRA sont presque illimitées. Cela est particulièrement vrai si vous transférez l’argent dans un compte de courtage en investissement typique, qui offrira la plus grande variété de choix d’investissement. En revanche, les plans 401(k) ont généralement des options d’investissement très limitées. Ils peuvent vous limiter à quelques fonds communs de placement ou ETF, et même vous interdire d’investir dans des classes d’actifs entières, telles que les fiducies de placement immobilier, les matières premières ou les options.
Et quatrièmement, vous serez effectivement l’administrateur du plan. Cela signifie que vous pourrez transférer le compte à un autre courtier, ou même prendre des distributions à votre propre discrétion. Un plan 401 (k) a généralement des exigences et des restrictions spécifiques afin de recevoir des distributions et ne vous donne jamais la possibilité de changer de fiduciaire.
Chez Dionicio – ou chez n’importe qui d’autre d’ailleurs – cela peut également offrir l’occasion de consolider divers régimes de retraite. Par exemple, s’il a déjà une configuration de compte IRA traditionnelle, il peut éliminer le plan 401 (k) en le transférant dans l’IRA. C’est beaucoup plus facile à faire avec un IRA qu’avec le 401(k) existant, où de telles consolidations ne sont généralement pas autorisées.
Assurez-vous de faire un roulement direct entre les régimes de retraite. Mécaniquement, il existe deux façons d’effectuer un transfert de retraite – directe et indirecte. Dans le cadre d’un transfert direct, le fiduciaire du régime initial transfère les fonds directement de l’ancien compte au nouveau. En utilisant la méthode indirecte, l’argent vous est distribué, et vous avez alors 60 jours pour déposer l’argent dans le nouveau plan, ou la distribution sera soumise à l’impôt sur le revenu ordinaire, plus une pénalité de retrait anticipé de 10 % (si vous êtes sous 59 ans 1/2).
Vous devriez toujours vouloir faire un transfert direct afin d’éviter la ponction fiscale. Premièrement, la plupart des fiduciaires exigeront un montant de retenue à la source pour les impôts sur un transfert indirect. Si le fiduciaire retient 20 % du solde du régime, vous ne roulerez que 80 %, ce qui signifie que des impôts et des pénalités seront exigés sur le montant retenu. L’alternative sera de couvrir le montant de la retenue sur d’autres actifs afin que vous puissiez effectuer le transfert complet. Mais vous pouvez éviter tout ce gâchis en effectuant un transfert direct à la place, car il n’y aura aucune retenue à la source et aucune chance de créer un impôt à payer.
Option 2 : Rouler le 401(k) vers un Roth IRA
Il n’est pas surprenant que le roulement d’un 401 (k) dans un Roth IRA présente essentiellement les mêmes avantages que le roulement dans un IRA traditionnel. Il y a une exception majeure, et c’est en ce qui concerne les impôts sur le revenu. Et les nouvelles ici sont à la fois mauvaises et bonnes.
Commençons par les mauvaises nouvelles.
Chaque fois que vous transférez des fonds d’un régime de retraite à imposition différée dans un Roth IRA – qui est appelé un conversion – vous devrez payer des impôts sur le revenu ordinaire sur le montant transféré. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 25 % et que vous effectuez un transfert de 100 000 € d’un plan 401(k) vers un Roth IRA, vous encourrez une dette fiscale de 25 000 €.
En fait, il peut être plus élevé que cela puisque le montant de la distribution s’ajoutera à votre revenu régulier et vous fera probablement passer dans une tranche d’imposition plus élevée. Pire, le montant de la taxe sera dû dans l’année où le roulement a lieu. Cela se produit parce que vous transférez de l’argent d’un à imposition différée compte de ce qui deviendra finalement un compte hors taxes.
Mais c’est là que les mauvaises nouvelles se transforment en bonnes nouvelles…
Les comptes Roth IRA sont financés par un revenu après impôt. Cela signifie qu’il n’y a pas de déduction fiscale pour les cotisations que vous versez. Mais comme pour tous les autres régimes de retraite, les revenus de placement d’un Roth IRA s’accumulent avec un report d’impôt. Cependant, une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi – tant que le Roth IRA est en place depuis au moins cinq ans – les retraits du régime sont effectués en franchise d’impôt. Cela comprend à la fois le montant de vos cotisations et les revenus de placement cumulatifs du régime.
En effet, les montants de roulement d’autres plans dans un Roth IRA sont traités comme des contributions. Cela signifie qu’il n’y a aucun avantage fiscal à verser ces cotisations. Mais puisque le montant dans, disons un plan 401(k), a été accumulé avec des cotisations avant impôt, le roulement du 401(k) à un Roth IRA est traité comme une distribution du 401(k). Cela signifie que l’impôt sur le revenu ordinaire sera dû sur le montant du roulement. Cependant, aucune pénalité de retrait anticipé de 10% n’est imposée, même si vous n’êtes pas encore 59 1/2.
Les distributions exonérées d’impôt sont le puissant avantage que les Roth IRA ont sur pratiquement tous les autres types de régimes de retraite. Les taxes que vous payez pour effectuer la conversion du plan 401(k) au Roth IRA sont le prix que vous payez pour le statut exonéré d’impôt du compte une fois que vous commencez à effectuer des retraits.
Il y a un autre avantage qui est complètement unique aux Roth IRA. Il s’agit du seul régime de retraite disponible qui n’implique pas distributions minimales requises, ou RMD. Tous les autres régimes de retraite exigent que vous commenciez à recevoir des distributions une fois que vous atteignez l’âge de 70 ans et demi. Les distributions sont généralement basées sur votre espérance de vie à ce moment-là. Mais les Roth IRA ne nécessitent pas de RMD, ce qui vous donne un contrôle total sur le plan pendant pratiquement toute votre vie.
Option 3 : Gardez le plan exactement là où il se trouve
C’est probablement l’option la moins souhaitable. En effet, les plans 401 (k) vous offrent le moins de contrôle de compte et les options d’investissement les plus limitées.
Mais il y a encore un autre inconvénient. Une fois que vous quittez l’employeur, ou surtout si le régime n’est plus associé à un employeur, le régime peut devenir encore plus distant. Par exemple, si vous avez un problème avec le compte, ou si vous voulez accéder à l’argent, aucun employeur n’agit comme intermédiaire. Vous devrez traiter directement avec le fiduciaire du régime, ce qui supprime l’effet de levier dont dispose un employeur. Dans les cas où l’employeur n’existe plus, le régime 401(k) pourrait devenir une sorte de régime orphelin pour le fiduciaire qui le gère.
Cependant, si vous êtes satisfait du plan 401(k) tel qu’il est, il n’y a peut-être aucune raison impérieuse de le déplacer. Cela est particulièrement vrai si vous n’avez aucun intérêt à gérer les investissements ou si vous n’avez aucun besoin immédiat de retirer de l’argent.
Garder le plan là où il se trouve facilitera également son transfert dans le plan 401 (k) d’un autre employeur. La plupart ne vous permettront pas de transférer des fonds IRA dans un 401(k), mais presque tous permettront un transfert direct de 401(k) à 401(k).
Pour Dionicio – ou toute autre personne confrontée à la décision de déplacer un plan 401 (k) – il s’agit de considérer ce qui est le plus important pour vous et quelle option de roulement fonctionnera le mieux selon vos propres préférences.
