Mon ancien colocataire d’université a perdu son jeune frère d’un cancer et a laissé mon colocataire comme bénéficiaire de son compte de retraite.
Quand j’ai appris la nouvelle, j’étais incrédule. Il n’y a aucun moyen que quelqu’un d’aussi jeune puisse mourir, n’est-ce pas ?
J’avais entendu dire que le jeune frère de mon ancien colocataire était malade, mais je pensais juste qu’il irait mieux.
Quand j’ai appris qu’il était décédé à l’âge de 34 ans, j’étais sous le choc. Même à ce jour, j’ai du mal à croire qu’il est parti. Il était jeune, athlétique et son cœur était plus grand que son sourire. Cela ne semblait pas juste.
Quelques mois s’étaient écoulés et mon pote m’a contacté pour m’informer que son frère l’avait nommé bénéficiaire de son compte de retraite, son 401(k). Il ne savait pas quoi faire, alors il cherchait mon avis.
Il est courant que nous aidions les gens à s’occuper de la transmission des IRA et autres comptes de placement au bénéficiaire légitime. C’était différent en ce sens puisque le bénéficiaire était son jeune frère. C’est un de ces articles qui me fait mal de l’écrire, mais je sais que d’autres vivront cette expérience.
Voici ce que vous devez savoir si cela vous arrive.
Règles de non-conjoint bénéficiaire de l’IRA
La situation que mon ami a vécue en héritant du régime 401(k) de son frère est qualifiée de « bénéficiaire non conjoint ». Il s’agit d’un terme que l’IRS utilise pour décrire un régime de retraite, tel qu’un IRA ou un 401 (k) qui est finalement hérité par quelqu’un d’autre que le conjoint du défunt. Il s’agit d’une classification spéciale car un non-conjoint n’a pas toutes les options d’héritage qu’un conjoint a. Pour cette raison, des règles particulières s’appliquent aux bénéficiaires non conjoints.
Premièrement, aucune règle n’exige qu’un régime de retraite soit transmis à un conjoint au décès du titulaire. Et certainement dans les cas où le défunt n’est pas marié, un plan de retraite passera nécessairement à un non-conjoint. En fait, c’est probablement un résultat plus courant qu’on ne le pense généralement.
Lorsque l’argent de la retraite est hérité par un conjoint, celui-ci peut généralement transférer le compte dans son propre régime de retraite, et il n’y a pas de conséquences fiscales immédiates.
Mais un non-conjoint est fondamentalement limité à trois options :
- Prendre une distribution immédiate – Vous devrez payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur une telle distribution, mais il n’y aura pas de pénalité de 10 % pour retrait anticipé si vous avez moins de 59 1/2.
- Conserver le compte de retraite du défunt – Vous avez cette option, mais elle exigera que vous effectuiez les retraits minimums requis au cours de votre espérance de vie. Nous aborderons ce sujet dans la section suivante.
- Créer un IRA hérité – Ce type de compte restera au nom du défunt et les fonds pourront continuer à fructifier en franchise d’impôt. Vous pouvez utiliser ce compte pour un plan IRA ou 401(k). Même si vous allez créer un tout nouveau compte de retraite, vous ne pourrez pas cotiser à ce plan.
Si vous configurez un IRA hérité, l’argent doit être transféré directement et immédiatement du compte existant vers ce que l’on appelle un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Cela signifie que vous ne pourrez pas recevoir personnellement les distributions ou les soldes de roulement des régimes de retraite du défunt, puis les transférer dans un autre IRA comme vous le pouvez avec vos propres comptes de retraite. L’argent doit toujours passer directement du compte du défunt au nouveau compte.
Chaque option doit inclure les distributions minimales requises (RMD)
Quelle que soit l’option que vous choisissez en tant que bénéficiaire non conjoint, vous devrez retirer les distributions minimales requises (RMD) du régime. La manière exacte dont cela sera mis en place et le montant que vous devrez retirer dépendront du fait que la personne décédée ait déjà commencé ou non à prendre des RMD de son vivant.
Au minimum, vous devrez commencer à recevoir des distributions basées sur votre espérance de vie. L’IRS fournit en fait des tables d’espérance de vie, mais c’est un processus assez complexe, et il faudra presque certainement une aide professionnelle pour en établir une.
Si le défunt avait déjà commencé à prendre des RMD, que tout le monde est tenu de commencer à prendre à 70 ans et demi avec tous les régimes de retraite à l’exception des Roth IRA***, alors le montant de votre RMD sera le montant du RMD du défunt dans l’année de sa mort.
*** (Veuillez noter : cette discussion sur les règles des bénéficiaires non conjoints s’applique à l’héritage des IRA traditionnels et des régimes parrainés par l’employeur, comme les 401 (k) uniquement. Les Roth IRA ont des règles différentes et des conséquences fiscales très différentes. En tant que tel, je peut couvrir les règles des bénéficiaires non conjoints en ce qui concerne les Roth IRA dans un article distinct.)
Après l’année du décès du défunt, ou si le défunt n’avait jamais commencé à prendre des RMD, les RMD seront basés sur votre propre espérance de vie.
La règle RMD s’applique aux plans 401(k) hérités ou aux IRA traditionnels.
Vous devrez payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur les RMD, mais il n’y aura pas de pénalité de retrait anticipé de 10 %, même si vous n’avez pas 59 ans et demi ou plus.
Le bénéficiaire est mineur – Les règles sont-elles les mêmes ?
Il s’agit d’un autre résultat courant des régimes de retraite hérités, puisque les enfants, y compris les enfants mineurs, sont fréquemment nommés bénéficiaires de tous les types de régimes de retraite. Cela peut parfois se produire même lorsque le défunt est marié, mais c’est extrêmement courant dans les situations de divorce.
Il est parfaitement légal de désigner un mineur comme bénéficiaire d’un régime de retraite. Mais le mineur étant un enfant, il n’aura pas la capacité juridique de gérer le compte. Pour cette raison, si vous choisissez de désigner un enfant mineur comme bénéficiaire de votre régime, vous devez également établir une entente de garde.
Il s’agit d’un arrangement dans lequel vous sélectionnez un dépositaire pour le compte en vertu de la loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA). Cette loi permet à un dépositaire désigné d’avoir le pouvoir de gérer l’argent du régime de retraite et de le faire sans supervision judiciaire.
Que se passe-t-il si un enfant hérite d’un régime de retraite qui ne nomme pas de gardien? C’est certainement une complication. Dans une telle situation, les parents de l’enfant devront demander au tribunal d’être eux-mêmes nommés gardiens du régime de retraite. Mais si l’enfant n’a pas de parents – ce qui pourrait certainement être le cas si vous léguez le régime à un ou plusieurs de vos propres enfants – le compte devra être géré par un tuteur désigné par le tribunal, qui sera également supervisé par le rechercher.
Complications potentielles non conjointes bénéficiaires
Les ententes de bénéficiaires non conjoints comportent leurs propres problèmes. Mais il y a des circonstances qui peuvent entraîner des complications supplémentaires. La situation la plus importante est peut-être celle où plusieurs bénéficiaires participent au même régime de retraite.
Il n’est pas rare que les gens désignent à la fois leur conjoint et leurs enfants comme bénéficiaires d’un même régime de retraite. Mais il est encore plus probable que plusieurs enfants héritent chacun d’une part du même régime.
S’il s’agit d’un conjoint plus un ou plusieurs enfants, voire d’une autre partie, le conjoint perdra la simplicité qui accompagne normalement l’héritage du régime de retraite de son conjoint.
De plus, si vous décédez avant d’avoir atteint l’âge de 70 ans et demi, et que vous n’aviez donc pas commencé à prendre des RMD, chaque bénéficiaire peut calculer séparément les RMD, en fonction de sa propre espérance de vie.
Mais la situation peut être plus compliquée si vous décédez après avoir atteint l’âge de 70 ans et demi et que vous avez commencé à prendre des RMD. Si vous le faites, les RMD de chacun de vos multiples bénéficiaires seront basés sur le l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé. Naturellement, si votre conjoint est l’un des bénéficiaires, les RMD au conjoint et à vos enfants seront basés sur l’espérance de vie de votre conjoint.
Cela pourrait créer un problème pour les bénéficiaires plus jeunes. Cela signifie qu’ils devront prendre des retraits en fonction d’une espérance de vie plus courte. Par exemple, un enfant de 10 ans devra passer des RMD basés sur l’espérance de vie de votre conjoint de 40 ans.
Cela créera non seulement une obligation fiscale potentielle pour les jeunes bénéficiaires, mais cela pourrait également épuiser le compte bien avant que les jeunes bénéficiaires n’atteignent l’âge de la retraite. Si votre plan consiste à activer votre propre compte de retraite pour aider à payer les retraites de vos bénéficiaires, il se peut que cela ne fonctionne pas de cette façon pour les plus jeunes bénéficiaires.
Les bénéficiaires d’un régime de retraite ne doivent pas nécessairement être des personnes
Vous n’avez pas nécessairement à désigner des personnes précises comme bénéficiaires de vos régimes de retraite. Vous pouvez également désigner votre succession comme bénéficiaire ou constituer une fiducie à cette fin. Cependant, aucune des deux n’est une option parfaite.
Si vous nommez votre succession comme bénéficiaire, vous préparez votre succession pour l’homologation. Cela signifie que votre succession devra passer par les tribunaux avant que l’argent ne soit distribué. Et pendant l’homologation, des contestations peuvent être introduites contre la succession, ce qui peut modifier la répartition finale des fonds. Si des personnes sont désignées comme bénéficiaires de vos plans de retraite, ces comptes n’auront pas à passer par l’homologation et l’argent leur sera distribué directement selon le plan de distribution que vous choisissez.
De plus, si vous décédez avant d’avoir atteint l’âge de 70 ans et demi, tout l’argent devra être retiré dans un délai maximum de cinq ans. Et même si vous décédez après avoir atteint 70 1/2, les bénéficiaires ultimes du compte devront prendre des RMD basés sur votre propre espérance de vie. L’un ou l’autre résultat créera un fardeau fiscal plus lourd que ce ne sera le cas si vous nommez des bénéficiaires individuels.
Le problème avec la désignation d’une fiducie comme bénéficiaire de vos comptes de retraite est que le bénéficiaire de la fiducie ne pourra pas transférer les fonds dans son propre compte de retraite, ou nommer des bénéficiaires de ces comptes en cas de décès. Ainsi, si votre conjoint est le bénéficiaire de la fiducie, il ne pourra pas transmettre les comptes directement à vos enfants à son décès – les comptes feront partie de la fiducie. Cela les privera de la possibilité de prendre des RMD moins fréquemment que ce ne serait le cas s’ils étaient basés sur leur propre espérance de vie. Et cela pourrait bien sûr entraîner une augmentation des dettes fiscales.
Il pourrait y avoir une solution à ce dilemme, mais seulement si le bénéficiaire des régimes de retraite est un fiducie viagère révocable. Dans cette situation, les RMD seraient basés sur l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé de la fiducie.
C’est certainement mieux que d’avoir des RMD basés sur un paiement de cinq ans. Mais ce n’est pas aussi bon que les désignations directes de bénéficiaires individuels qui permettraient à vos bénéficiaires de répartir les RMD sur leur propre espérance de vie.
Lorsqu’il s’agit de bénéficiaires de régimes de retraite, la voie individuelle est presque toujours préférable.
Résumé des règles relatives aux bénéficiaires non conjoints
Maintenant que vous avez vu certaines des complications qui peuvent survenir dans les situations de bénéficiaires non conjoints, vous devriez revoir vos propres régimes de retraite pour voir comment vous avez établi les désignations de bénéficiaires.
Évidemment, la façon la plus simple de gérer une désignation de bénéficiaire d’un régime de retraite est de nommer simplement votre conjoint. Mais si vous n’avez pas de conjoint à nommer et/ou si vous avez plusieurs bénéficiaires, votre meilleur pari est de mettre en place l’arrangement de manière à entraîner le moins de complications. Si une personne est suffisamment importante pour être désignée comme bénéficiaire de votre plan de retraite, elle est également suffisamment importante pour qu’il soit mis en place de la manière la plus avantageuse possible.
Malheureusement, si vous n’êtes pas le conjoint bénéficiaire d’un régime de retraite appartenant à une personne déjà décédée, vous n’aurez d’autre choix que de travailler avec la désignation établie. C’est une de ces situations où beaucoup peut être fait à l’avance, mais peu peut être fait après coup.
Veuillez porter une attention particulière aux désignations de bénéficiaires dans vos propres régimes de retraite. Bien qu’il soit certainement noble de faire de quelqu’un le bénéficiaire de votre régime, vous devriez faire de votre mieux pour ne pas lui imposer de complications et d’impôts inutiles.
