Comment étirer un IRA pour vos bénéficiaires

jeSi vous ne vous attendez pas à épuiser les actifs d’un IRA pendant votre retraite, il est judicieux de déterminer le moyen le plus efficace de transférer le solde du compte à vos héritiers de manière à préserver le potentiel de croissance à imposition différée du compte aussi longtemps que possible.

Pour de nombreux Américains, le transfert de richesse avec un IRA extensible multigénérationnel peut être une solution idéale.

En désignant une personne plus jeune comme bénéficiaire, il pourra prolonger la durée de vie de l’IRA en effectuant des retraits (plus petits) requis en fonction de son espérance de vie (plus longue).

Avec une stratégie « étirer l’IRA », plus d’argent peut alors rester dans l’IRA avec le potentiel d’une croissance continue à imposition différée.

Pour ceux qui n’ont actuellement aucun bénéficiaire de l’IRA, la technique d’étirement pourrait offrir des avantages à long terme nettement plus importants que le simple fait de permettre le versement du solde du compte à votre succession sous la forme d’une distribution forfaitaire imposable.

Les IRA extensibles ont été rendus beaucoup plus pratiques lorsque l’IRS a révisé les règles régissant les distributions minimales requises (RMD) des IRA. Veuillez garder à l’esprit que les distributions minimales requises ont été suspendues pour 2009, mais reprendront en 2010. Les trois changements de règles clés affectant l’IRA extensible vous permettent de :

1. Nommer les bénéficiaires après le début des RMD
2. Modifier les désignations de bénéficiaires après le décès du titulaire du compte
3. Recevez des RMD en tant que bénéficiaire qui sont calculés en fonction de votre propre espérance de vie

Que vous ayez amassé des actifs dans un compte de retraite individuel (IRA) en versant des cotisations régulières au fil des ans ou en « renouvelant » une distribution forfaitaire d’un régime de retraite en milieu de travail, vous voudrez peut-être vous demander s’il sera nécessaire d’utiliser tout cet argent pour subvenir à vos besoins pendant la retraite. Si la réponse est « non » (ou même « peut-être pas »), vous devrez déterminer la manière la plus efficace de laisser le solde du compte à vos héritiers tout en protégeant votre patrimoine accumulé le plus longtemps possible.

Étirer le

Pour de nombreux Américains, le transfert de richesse avec un IRA « extensible » multigénérationnel est une solution idéale. Un stretch IRA est une stratégie pour un IRA traditionnel qui passe du titulaire du compte à un bénéficiaire plus jeune au moment du décès du titulaire du compte. Étant donné que le jeune bénéficiaire a une espérance de vie plus longue que le propriétaire d’origine de l’IRA, il pourra «allonger» la durée de vie de l’IRA en recevant des distributions minimales requises (RMD) plus petites chaque année au cours de sa vie. Plus d’argent peut alors rester dans l’IRA avec le potentiel de croissance continue à imposition différée.

La création d’un IRA étendu n’a aucun effet sur les exigences de distribution minimales du titulaire du compte, qui continuent d’être basées sur son espérance de vie. Cependant, une fois que le titulaire du compte décède, les bénéficiaires commencent à prendre des RMD en fonction de leur propre espérance de vie. Alors que le propriétaire d’un IRA étendu doit commencer à recevoir des RMD après avoir atteint l’âge de 70 ans et demi, les bénéficiaires d’un IRA étendu commencent à recevoir des RMD après le décès du titulaire du compte. Dans l’un ou l’autre scénario, les distributions sont imposables pour le bénéficiaire aux taux d’imposition alors en vigueur.

Il convient de noter que les bénéficiaires ont également le droit de recevoir la valeur totale de leurs actifs IRA hérités d’ici la fin de la cinquième année suivant l’année du décès du titulaire du compte. Cependant, en choisissant de ne prendre que le montant minimum requis à la place, un bénéficiaire peut théoriquement étendre l’IRA et la croissance à imposition différée tout au long de sa vie.

Perspectives ajoutées

Votre capacité accrue à étirer les actifs de l’IRA est le résultat direct d’une décision de l’IRS de simplifier les règles concernant les RMD des IRA. Les nouvelles règles permettent aux bénéficiaires d’être nommés après le début des RMD du titulaire du compte, et les désignations de bénéficiaires peuvent être modifiées après le décès du titulaire du compte (bien qu’aucun nouveau bénéficiaire ne puisse être nommé à ce stade). De plus, le montant du RMD d’un bénéficiaire est basé sur sa propre espérance de vie, même si les RMD du titulaire initial du compte avaient déjà commencé.

Considérez les implications

• La possibilité de nommer de nouveaux bénéficiaires après le début des RMD signifie que vous pouvez inclure un enfant dans votre stratégie IRA extensible, quelle que soit la date de naissance de l’enfant.
• La possibilité de modifier les désignations de bénéficiaires après le décès du titulaire du compte signifie qu’un bénéficiaire peut choisir de renoncer à son propre statut de bénéficiaire afin que davantage d’actifs soient transférés à un autre bénéficiaire. Par exemple, si un titulaire de compte désigne son fils comme bénéficiaire principal et son petit-fils comme bénéficiaire secondaire, le fils pourrait se retirer en tant que bénéficiaire et permettre à l’intégralité de l’IRA de passer au petit-fils. Les RMD seraient alors basés sur l’espérance de vie du petit-fils, et non sur l’espérance de vie du fils, comme cela aurait été le cas si le fils était resté bénéficiaire. (Lorsqu’il y a plus d’un bénéficiaire, les RMD sont calculés en utilisant l’espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé.)
• La capacité des bénéficiaires à baser les RMD sur leur propre espérance de vie signifie que l’argent que vous accumulez dans votre IRA et que vous laissez aux héritiers a le potentiel de durer plus longtemps et de produire plus de richesse pour les jeunes générations. (Voir exemple.)

Gardez à l’esprit que ces informations sont présentées à des fins éducatives uniquement et ne représentent pas des conseils fiscaux ou financiers. S’il est vrai que les récentes modifications réglementaires ont effectivement facilité l’intégration d’un IRA étendu dans vos initiatives de planification financière multigénérationnelle, il est toujours judicieux de parler avec un professionnel de la fiscalité avant de mettre en œuvre toute nouvelle stratégie fiscale.

Étirer l’IRA en action

Supposons que vous laissiez un IRA de 100 000 € à un bénéficiaire de cinq ans dont l’espérance de vie est estimée à 77,7 ans, selon les tableaux d’espérance de vie actuels de l’IRS.

Si le compte obtenait un taux de rendement annuel moyen de 8 %, sa valeur pourrait atteindre 1,67 million de dollars à son 55e anniversaire.

Ce montant s’ajoute aux près de 790 000 € en RMD imposables qui auraient été retirés du compte au cours de la période de 50 ans.*

* À titre indicatif seulement. N’est pas indicatif d’un investissement particulier.