Compte tenu de la fréquence des changements d’emploi et de la nécessité de reporter l’épargne-retraite après coup, il s’agit d’une question importante.
Les régimes de retraite sont désormais compliqués sur deux fronts : faire des cotisations avant et après impôts, puis les répartir après coup entre les IRA traditionnels et Roth pour tirer parti de cette configuration fiscale.
Nous avons reçu une question Ask GFC sur ce même sujet d’un lecteur qui n’a pas fourni son nom :
« Nous voulons transférer l’ira de ma femme à son travail précédent vers un nouvel ira, mais nous l’avons renversé
en ira traditionnel pour le montant avant impôt et en ira roth pour le montant après impôt. Cela peut-il être fait ? »
Je soupçonne que ce à quoi le lecteur faisait référence lorsqu’il a dit « l’ira de ma femme à son travail précédent », il veut vraiment dire son 401 (k), ou un autre régime de retraite parrainé par l’employeur. C’est l’hypothèse que je ferai, puisqu’un IRA est un compte autogéré et non parrainé par un employeur. Je supposerai également que la partie sur « le diviser en un IRA traditionnel, etc. » Est-ce que se réfèrent en fait à un IRA, puisque c’est la destination habituelle des régimes de retraite des employeurs après la fin d’un emploi.
Venir à la question du lecteur, cela peut-il être fait?la réponse courte est oui! Passons en revue les détails et d’autres considérations qui peuvent s’appliquer.
Comment finissez-vous par faire des cotisations 401(k) non déductibles ?
La plupart des gens sont probablement plus familiers avec les contributions non déductibles à l’IRA. C’est lorsque vous êtes couvert par un régime de retraite d’employeur, que votre revenu dépasse la limite pour faire une cotisation déductible et que vous cotisez quand même. Vous ne pouvez pas déduire la contribution de vos impôts sur le revenu, mais l’argent du compte croît avec un report d’impôt, donc cela vaut généralement la peine de le faire.
La même chose peut arriver avec un plan 401(k). En vertu de la réglementation de l’IRS, vous pouvez verser des cotisations annuelles allant jusqu’à 18 000 € par an, ou 24 000 € si vous avez 50 ans ou plus. Mais comme la contribution maximale réelle à tous les régimes de retraite est de 53 000 €, certains employeurs vous permettront de contribuer plus que les limites standard 401 (k), mais les cotisations ne seront pas déductibles des impôts.
Tous les employeurs ne participent pas à cet arrangement, mais d’autres commencent à le permettre. Lorsqu’ils le font, ils doivent généralement séparer les comptes, entre avant et après impôt, au moins lors de la distribution. Cette gestion séparée des deux types de contributions est en fait assez récente, alors ne soyez pas trop contrarié si vous ne la connaissez pas. En fait, le changement a été mis en œuvre par le biais de nouveaux règlements qui sont entrés en vigueur le 18 septembre 2014.
La séparation des deux types de comptes offre une plus grande flexibilité quant à ce que vous pouvez faire avec les comptes lorsqu’ils sont reconduits, en particulier en ce qui concerne le Roth IRA.
Les cotisations 401(k) avant et après impôts sont généralement séparées
Si vous avez versé des cotisations 401(k) avant et après impôts – ou même à d’autres types de régimes de retraite parrainés par l’employeur – les distributions du régime seront généralement séparées. La distribution indiquera une part au prorata des cotisations avant et après impôt à votre plan.
Par exemple, si vous avez 200 000 € distribués à partir du plan 401(k) de votre ancien employeur, et que vous incluez 150 000 € en montants avant impôt et 50 000 € en montants après impôt, la répartition de la distribution sera de 75 %/25 % avant impôt/après impôt. .
Toute distribution partielle du plan sera traitée en utilisant la même répartition. Ainsi, par exemple, si vous ne retiriez que 100 000 € du plan, 75 000 € seraient distribués avant impôt et 25 000 € seraient distribués après impôt.
Cela rend le roulement sur les distributions propre et pratique. Si vous recevez une distribution de 100 000 € du plan, vous pouvez transférer 75 000 € dans un IRA traditionnel et ne payer aucun impôt sur le roulement. Les 25 000 € restants peuvent être transférés dans un Roth IRA.
La partie de la partie après impôt du 401(k) qui est attribuée aux cotisations au régime peut être transférée au Roth IRA sans impôt sur le revenu, puisque les impôts sur le revenu ont déjà été payés. Mais même la partie qui représente un revenu de placement à imposition différée sur ces contributions, qui serait normalement assujettie à un revenu ordinaire, fait l’objet d’une considération spéciale, que nous aborderons dans la dernière section.
Vous pouvez également demander qu’une partie des cotisations après impôt vous soit envoyée directement, et il n’y aura pas d’impôt sur la portion de cotisation, puisqu’aucune déduction fiscale n’a été prise lors de la cotisation.
Les formulaires 401 (k) avant et après impôt doivent être reportés en même temps
L’une des limites de cette méthode de distribution est que vous ne pouvez pas choisir comment cela sera fait. En utilisant l’exemple ci-dessus, d’un plan 401(k) de 200 000 € dans lequel 50 000 € représentent la partie après impôt, vous ne pouvez pas retirer 50 000 € du plan et prétendre qu’il s’agit de toutes les cotisations après impôt.
Il sera plutôt distribué selon la même formule au prorata. Dans ce cas, 75 % de la distribution, soit 37 500 €, seront distribués sous forme de cotisations avant impôt. Seulement 25 %, ou 12 500 €, seront considérés comme des contributions après impôt. L’attribution au prorata dicte toujours comment les distributions seront classées.
Peu importe le montant d’argent distribué à partir du plan 401(k) de votre employeur précédent, la répartition sera toujours de 75 %/25 %. Cela sera vrai si la distribution est reportée dans un autre régime de retraite parrainé par l’employeur, ou une scission entre un IRA traditionnel et un Roth IRA.
Traitement de la part de revenu différé de la distribution après impôt
Lorsque vous versez des cotisations à un régime 401(k), qu’elles soient faites sur une base avant ou après impôt, les revenus de placement s’accumuleront sur ces cotisations avec un report d’impôt. En théorie du moins, cela pourrait rendre imposable au moins une partie de la partie après impôt de votre distribution 401 (k), même si vous la transférez dans un Roth IRA.
Mais une partie du changement qui s’est produit dans la nouvelle réglementation de 2014 est que vous pouvez désormais également séparer les cotisations réelles de la partie après impôt de votre plan 401 (k) des revenus de placement qu’elles ont générés.
Cela signifie que vous pourrez transférer les contributions réelles après impôt versées à la partie après impôt de votre plan 401 (k) dans un Roth IRA, exempt d’impôt sur le revenu lors du roulement. Les revenus de placement gagnés sur ces contributions peuvent ensuite être transférés dans un IRA traditionnel, ce qui vous permettra de continuer à reporter l’impôt sur ces revenus.
De cette façon, 100 % de la distribution de votre plan 401 (k) – y compris les cotisations avant et après impôts, et les revenus de placement sur les deux ensembles de cotisations – peuvent être transférés vers un mélange d’IRA traditionnels et Roth, et vous paierez pas d’impôt sur le revenu sur le roulement.
À partir de ce moment, la partie qui a été transférée dans le Roth IRA continuera de générer des revenus de placement à imposition différée. Mais comme il s’agit d’un Roth IRA, il peut être retiré en franchise d’impôt, après avoir atteint l’âge de 59 ans et demi et tant que vous êtes dans le Roth IRA depuis au moins cinq ans.
Pendant ce temps, la partie transférée dans un IRA traditionnel continuera de produire un revenu de placement à imposition différée. Ce revenu ne sera pas imposé tant que vous ne commencerez pas à recevoir des distributions de l’IRA lorsque vous prendrez votre retraite. Tant que vous avez au moins 59 ans et demi lorsque vous commencez à recevoir des distributions, elles ne seront soumises qu’à l’impôt sur le revenu ordinaire (quel que soit votre taux d’imposition sur le revenu à ce moment-là) et aucune pénalité de retrait anticipé ne s’appliquera.
Il s’agit d’un arrangement assez généreux d’un point de vue fiscal, et constitue un argument solide pour faire des cotisations 401 (k) avant et après impôts, si votre employeur vous permet de le faire.
